Sozialbeiträge für Einzelunternehmer (ИП) in Russland: Fixbetrag und 1 %

Glossar · Steuern & Selbständigkeit

Wer sich in Russland als ИП (Einzelunternehmer) registriert, zahlt Pflichtbeiträge zur Renten- und Krankenversicherung – auch ohne Einkommen. Dieser Eintrag erklärt Fixbetrag, 1-%-Regel, Fristen und wer befreit ist.

Rechtsgrundlage

Wer zahlt und was

Beitragszahler sind die Versicherer im Sinne der Sozialversicherungsgesetze, darunter ИП ohne Angestellte, die für sich selbst zahlen [НК РФ ч.2 ст. 419 п. 1]. Gedeckt sind zwei Zweige: die Pflicht-Rentenversicherung und die Pflicht-Krankenversicherung (ОМС) [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2]. Seit 2023 werden beide als ein gemeinsamer Fixbetrag erhoben, der nach Art. 430 НК РФ berechnet wird [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2]. Die konkreten Jahresbeträge stehen in Art. 430 НК РФ und ändern sich regelmäßig – prüfe den aktuellen Stand (siehe „offen“).

Die 1-%-Regel über 300.000 ₽

Übersteigt dein Jahreseinkommen als ИП 300.000 ₽, wird auf den übersteigenden Teil ein zusätzlicher Rentenversicherungsbeitrag berechnet [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2]. Dieser Zusatzbeitrag ist später fällig als der Fixbetrag: bis 1. Juli des auf das Abrechnungsjahr folgenden Jahres [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2]. Der Fixbetrag selbst ist unabhängig vom Einkommen zu zahlen – auch bei null Umsatz.

Fristen & unterjährige Registrierung

Der Fixbetrag für Renten- und Krankenversicherung ist bis spätestens 28. Dezember des laufenden Kalenderjahres zu zahlen [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2]. Beginnst du die Tätigkeit unterjährig, wird der Fixbetrag anteilig nach Kalendermonaten ab dem Monat des Starts berechnet, für einen angefangenen Monat tageweise [НК РФ ч.2 ст. 430 п. 3]. Der Einkommenszuschlag über 300.000 ₽ folgt bis 1. Juli des Folgejahres [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2].

Befreiung für НПД-Zahler (самозанятые)

ИП auf dem Sonderregime „Steuer auf Berufseinkommen“ (налог на профессиональный доход, НПД) gelten für die gesamte Anwendungsdauer nicht als Beitragszahler [422-ФЗ ст. 2 п. 11]. Zahler des НПД sind natürliche Personen einschließlich ИП, die nach dem Gesetz 422-ФЗ auf das Regime gewechselt sind [422-ФЗ ст. 4 п. 1]. Endet das Regime – durch Verlust des Rechts oder freiwillige Abmeldung –, läuft die Beitragsberechnung ab dem Verlust- beziehungsweise Abmeldedatum wieder anteilig [422-ФЗ ст. 15 п. 1]. Wer als einfacher Selbständiger ohne ИП-Status НПД zahlt, dessen Einnahmen sind für Auftraggeber mit korrektem Kassenbeleg (чек) kein Beitragsobjekt [422-ФЗ ст. 15 п. 1].

Ausländer mit RVP oder ВНЖ als ИП

Das Beitragsrecht des Kapitels 34 knüpft an den ИП-Status an, nicht an die Staatsbürgerschaft: Zahler ist, wer sich als Versicherer nach den Sozialversicherungsgesetzen registriert [НК РФ ч.2 ст. 419 п. 1]. Die Pflicht-Krankenversicherung sichert Versicherten im Versicherungsfall kostenlose medizinische Hilfe im Rahmen der ОМС-Programme [326-ФЗ ст. 4 пп. 1]. Achtung: Als nur vorübergehend Aufenthaltsberechtigter (ohne RVP/ВНЖ) brauchst du für die Arbeit eine private Krankenversicherung (ДМС), einen Vertrag über kostenpflichtige medizinische Leistungen oder einen ОМС-Police [115-ФЗ ст. 5 п. 5.1]; für das Arbeitspatent ist ein solcher Nachweis Pflicht [115-ФЗ ст. 13.3 п. 2 пп. 4].

Nichtzahlung: Nachforderung, Säumniszuschläge, Bußgeld

Zahlst du nicht oder nicht vollständig bis zum 28. Dezember, ermittelt die Steuerbehörde die geschuldete Beitragssumme selbst und stellt die Beitragsschuld (недоимка) fest [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2]. Für jeden Verspätungstag fallen Säumniszuschläge (пени) in Prozent der offenen Summe an [326-ФЗ ст. 25 п. 7]. Hinzu kommt ein Bußgeld von 20 % der nicht gezahlten Summe bei falscher Berechnung oder Nichtzahlung [НК РФ ч.1 ст. 122 п. 1]; die Zahlung des Bußgelds befreit nicht von der Nachzahlung der Beiträge selbst [326-ФЗ ст. 25 п. 11 пп. 2].

Typische Fehler

• Glauben, ohne Einkommen sei nichts fällig – der Fixbetrag für Renten- und Krankenversicherung ist bis 28. Dezember zu zahlen, unabhängig vom Umsatz [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2].
• Die 1-%-Frist verwechseln: Der Zuschlag auf Einkommen über 300.000 ₽ ist erst bis 1. Juli des Folgejahres fällig, nicht zusammen mit dem Fixbetrag [НК РФ ч.2 ст. 432 п. 2].
• Als ИП auf НПД trotzdem Beiträge überweisen – für die Dauer des Regimes bist du kein Beitragszahler [422-ФЗ ст. 2 п. 11].
• Nach dem Ausstieg aus НПД vergessen, dass die Beitragspflicht ab dem Verlust- oder Abmeldedatum wieder anteilig läuft [422-ФЗ ст. 15 п. 1].
• Bei unterjähriger ИП-Registrierung den vollen Jahresbetrag ansetzen – berechnet wird anteilig nach Monaten und Tagen [НК РФ ч.2 ст. 430 п. 3].
• Das 20-%-Bußgeld als Ersatz für die Zahlung missverstehen – die Beitragsschuld bleibt trotzdem bestehen [326-ФЗ ст. 25 п. 11 пп. 2].

Was diese Seite nicht klären kann

• Die konkreten Jahresbeträge des Fixbeitrags (совокупный фиксированный размер) und der Prozentsatz des Zusatzbeitrags über 300.000 ₽ stehen in Art. 430 НК РФ – die mitgelieferten Absätze enthalten die Zahlen nicht; aktuellen Stand beim FNS prüfen.
• Ob und wie der Fixbetrag bei УСН oder ПСН die Steuerlast mindert, ergibt sich aus den jeweiligen Kapiteln des НК РФ (vgl. Art. 346.51 für das Patent) – Details hier nicht aus den Absätzen ableitbar.
• Ob Ausländer mit RVP/ВНЖ als ИП automatisch eine ОМС-Police erhalten und wie die Anmeldung praktisch läuft, regelt das Gesetz 326-ФЗ und die Behördenpraxis – hierzu liegen keine Absätze vor.
• Mögliche Beitragsbefreiungen für ИП in Sonderfällen (z.B. Wehrdienst, Kinderbetreuung) nach Art. 430 НК РФ sind in den gelieferten Absätzen nicht enthalten.
• Die genaue Höhe der Säumniszuschläge (пени) pro Tag ist in den zitierten Absätzen nicht beziffert.

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Häufige Fragen

Allgemeine Information, keine Rechtsberatung. Verbindlich ist die Auskunft der Behörde (МВД) oder eines Migrationsanwalts – bei Bedarf empfehlen wir vistaimmigration.ru. Alle Begriffe: Glossar · Echte Fälle: Fälle aus der Praxis.

Quellen: Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ; Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ; Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ – amtliche Texte aus dem Rechtsinformationssystem pravo.gov.ru, Stand 19.08.2026. Die deutschen Erläuterungen sind keine amtliche Übersetzung.