Glossar · Steuern
Die УСН (упрощённая система налогообложения, „vereinfachtes Steuersystem“) ist das beliebteste Steuerregime für kleine Unternehmen in Russland – sowohl für ИП (Einzelunternehmer) als auch für ООО. Wenn du als Ausländer mit RVP oder ВНЖ ein Gewerbe anmeldest, ist die УСН fast immer deine erste Option.
Rechtsgrundlage
[НК РФ ч.2 ст. 346.11 п. 1]pravo.gov.ru ↗
Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения… Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно…
Die УСН gilt neben anderen Steuerregimen. Der Wechsel zur УСН und zurück ist freiwillig – niemand zwingt dich, aber du musst die Regeln des Kapitels 26.2 einhalten.
Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ · Redaktion 864, letzte Änderung 25.05.2026 № 142-ФЗ
[НК РФ ч.2 ст. 346.12 п. 1]pravo.gov.ru ↗
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Steuerpflichtige der УСН sind Organisationen (z. B. ООО) und ИП, die zur УСН gewechselt sind und sie nach den Regeln dieses Kapitels anwenden.
Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ · Redaktion 864, letzte Änderung 25.05.2026 № 142-ФЗ
[НК РФ ч.2 ст. 346.12 п. 2]pravo.gov.ru ↗
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе… сумма всех доходов… не превысила 337,5 млн. рублей.
Eine Organisation darf zur УСН wechseln, wenn ihre Einnahmen in den ersten neun Monaten des Jahres, in dem sie den Antrag stellt, 337,5 Mio. Rubel nicht übersteigen. Dieser Wert wird jährlich mit einem Deflator-Koeffizienten angepasst.
Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ · Redaktion 864, letzte Änderung 25.05.2026 № 142-ФЗ
[НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1]pravo.gov.ru ↗
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган… не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения… В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Wer ab dem nächsten Kalenderjahr die УСН nutzen will, muss das der Steuerbehörde bis spätestens 31. Dezember des laufenden Jahres melden. In der Meldung gibst du das gewählte Steuerobjekt an – also „Einnahmen“ oder „Einnahmen minus Ausgaben“.
Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ · Redaktion 864, letzte Änderung 25.05.2026 № 142-ФЗ
[НК РФ ч.2 ст. 346.14 п. 1]pravo.gov.ru ↗
Объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.
Es gibt genau zwei Steuerobjekte: „Einnahmen“ (доходы) oder „Einnahmen minus Ausgaben“ (доходы, уменьшенные на величину расходов). Du wählst eines davon bei der Anmeldung.
Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ · Redaktion 864, letzte Änderung 25.05.2026 № 142-ФЗ
[НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 1]pravo.gov.ru ↗
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы… Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов…
Beim Objekt „Einnahmen“ beträgt der Standardsatz 6 %. Die Regionen können für bestimmte, von der Regierung festgelegte Tätigkeiten Sätze zwischen 1 % und 6 % einführen.
Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ · Redaktion 864, letzte Änderung 25.05.2026 № 142-ФЗ
[НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 2]pravo.gov.ru ↗
Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов… Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов…
Beim Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ beträgt der Standardsatz 15 %. Die Regionen können hier Sätze zwischen 5 % und 15 % festlegen.
Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ · Redaktion 864, letzte Änderung 25.05.2026 № 142-ФЗ
[129-ФЗ ст. 22.1 п. 1]pravo.gov.ru ↗
При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются: …е) копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства)…
Als Ausländer brauchst du für die ИП-Registrierung eine Kopie des Dokuments, das dir das vorübergehende oder dauerhafte Wohnen in Russland erlaubt – also RVP oder ВНЖ. Ohne dieses Dokument kannst du dich nicht als ИП registrieren lassen.
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ · Redaktion 97, letzte Änderung 04.08.2026 № 285-ФЗ
[129-ФЗ ст. 22.3 п. 11]pravo.gov.ru ↗
В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация данных гражданина либо лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.
Wenn dein Aufenthaltstitel (RVP oder ВНЖ) annulliert wird oder abläuft, verliert deine ИП-Registrierung automatisch ihre Gültigkeit – ab dem Tag der Annullierung oder des Ablaufs. Damit endet auch deine УСН-Berechtigung als ИП.
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ · Redaktion 97, letzte Änderung 04.08.2026 № 285-ФЗ
[129-ФЗ ст. 22.1 п. 4]pravo.gov.ru ↗
Не допускается государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя иностранного гражданина или лица без гражданства, сведения о котором включены в реестр контролируемых лиц, предусмотренный законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации.
Wer im Register kontrollierter Personen (реестр контролируемых лиц) steht, darf sich nicht als ИП registrieren lassen – und kann damit auch nicht die УСН als ИП nutzen.
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ · Redaktion 97, letzte Änderung 04.08.2026 № 285-ФЗ
Wer darf die УСН nutzen
Die УСН steht Organisationen (ООО) und ИП offen [НК РФ ч.2 ст. 346.12 п. 1]. Für Organisationen gilt eine Einnahmegrenze: Sie dürfen zur УСН wechseln, wenn ihre Einnahmen in den ersten neun Monaten des Jahres vor dem Wechsel 337,5 Mio. Rubel nicht überschreiten [НК РФ ч.2 ст. 346.12 п. 2]. Dieser Betrag wird jährlich mit einem Deflator-Koeffizienten indexiert [НК РФ ч.2 ст. 346.12 п. 2]. Als Ausländer kannst du die УСН nutzen, wenn du als ИП registriert bist – dafür brauchst du einen gültigen Aufenthaltstitel (RVP oder ВНЖ) [129-ФЗ ст. 22.1 п. 1]. Wer im Register kontrollierter Personen steht, darf sich nicht als ИП registrieren lassen [129-ФЗ ст. 22.1 п. 4].
Zwei Bemessungsgrundlagen: 6 % oder 15 %
Du wählst zwischen zwei Steuerobjekten: „Einnahmen“ (доходы) oder „Einnahmen minus Ausgaben“ (доходы, уменьшенные на величину расходов) [НК РФ ч.2 ст. 346.14 п. 1]. Beim Objekt „Einnahmen“ zahlst du standardmäßig 6 % auf alle Einnahmen, ohne Ausgaben abzuziehen [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 1]. Beim Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ zahlst du 15 % auf die Differenz [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 2]. Die Wahl triffst du bei der Anmeldung und gibst sie in der Meldung an die Steuerbehörde an [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1].
Regionale Steuersätze
Die Regionen (субъекты Российской Федерации) können die Standardsätze senken. Beim Objekt „Einnahmen“ sind Sätze zwischen 1 % und 6 % möglich, beim Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ zwischen 5 % und 15 % [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 1] [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 2]. Das gilt für bestimmte, von der Regierung festgelegte Wirtschaftszweige. Welcher Satz in deiner Region gilt, musst du vor Ort prüfen – das Gesetz nennt nur die Rahmenwerte.
Wechsel zur УСН: Fristen und Verfahren
Der Wechsel zur УСН erfolgt freiwillig [НК РФ ч.2 ст. 346.11 п. 1]. Wer ab dem nächsten Kalenderjahr die УСН nutzen will, muss der Steuerbehörde das bis spätestens 31. Dezember des laufenden Jahres melden [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1]. In der Meldung gibst du das gewählte Steuerobjekt an [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1]. Organisationen müssen zusätzlich die Bilanzsumme der Anlagegüter und die Einnahmen zum 1. Oktober angeben [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1]. Es gibt eine Übergangsregelung für ИП, die im Dezember 2025 das Patentsystem nutzten und deren Einnahmen 2025 über 20 Mio. Rubel lagen: Sie können bis zum 1. Juni 2026 die УСН rückwirkend ab 1. Januar 2026 wählen [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1].
Verlust des Rechts auf die УСН
Die mitgelieferten Absätze regeln den Verlust des ИП-Status, nicht direkt den Verlust der УСН-Berechtigung. Als Ausländer verlierst du deine ИП-Registrierung automatisch, wenn dein Aufenthaltstitel (RVP oder ВНЖ) annulliert wird oder abläuft [129-ФЗ ст. 22.3 п. 11]. Damit endet auch deine Möglichkeit, die УСН als ИП zu nutzen. Wer im Register kontrollierter Personen steht, darf sich gar nicht erst als ИП registrieren lassen [129-ФЗ ст. 22.1 п. 4].
Besonderheiten für Ausländer mit ИП
Als Ausländer brauchst du für die ИП-Registrierung ein Dokument, das dir das vorübergehende oder dauerhafte Wohnen in Russland erlaubt – also RVP oder ВНЖ [129-ФЗ ст. 22.1 п. 1]. Im ИП-Register werden deine Staatsangehörigkeit, dein Aufenthaltsdokument und deine Wohnadresse in Russland eingetragen [129-ФЗ ст. 5 п. 2]. Wenn dein Aufenthaltstitel annulliert wird oder abläuft, verliert deine ИП-Registrierung automatisch ihre Gültigkeit [129-ФЗ ст. 22.3 п. 11]. Wer im Register kontrollierter Personen steht, kann sich nicht als ИП registrieren lassen [129-ФЗ ст. 22.1 п. 4].
Typische Fehler
- Die Meldung zur УСН zu spät abgeben: Wer ab dem nächsten Jahr die УСН will, muss bis spätestens 31. Dezember des laufenden Jahres die Steuerbehörde informieren [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1].
- Das falsche Steuerobjekt wählen: Du musst bei der Anmeldung zwischen „Einnahmen“ (6 %) und „Einnahmen minus Ausgaben“ (15 %) wählen – und das in der Meldung angeben [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1] [НК РФ ч.2 ст. 346.14 п. 1].
- Als Ausländer ohne gültigen Aufenthaltstitel ein Gewerbe anmelden wollen: Ohne RVP oder ВНЖ ist die ИП-Registrierung nicht möglich [129-ФЗ ст. 22.1 п. 1].
- Übersehen, dass die ИП-Registrierung automatisch erlischt, wenn der Aufenthaltstitel annulliert wird oder abläuft [129-ФЗ ст. 22.3 п. 11].
- Nicht prüfen, ob die Region einen reduzierten Satz anbietet: Die Regionen können die Sätze auf 1–6 % bzw. 5–15 % senken [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 1] [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 2].
Was diese Seite nicht klären kann
- Die genauen Einnahmegrenzen für ИП (nicht nur Organisationen) und die Mitarbeitergrenzen sind in den mitgelieferten Absätzen nicht genannt.
- Die konkreten regionalen Steuersätze (welche Region welchen Satz zwischen 1–6 % bzw. 5–15 % anbietet) sind nicht aufgeführt.
- Die genauen Meldepflichten (Steuererklärung, Buchführung, Quartalszahlungen) sind in den Absätzen nicht beschrieben.
- Die Bedingungen für den Verlust des Rechts auf die УСН (z. B. Überschreiten der Einnahmegrenze während des Jahres) sind nicht im Detail geregelt.
- Die Höhe der staatlichen Gebühr (госпошлина) für die ИП-Registrierung wird in [129-ФЗ ст. 22.1 п. 1] nur erwähnt, aber nicht beziffert.
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Häufige Fragen
Kann ich als Ausländer die УСН nutzen?
Ja, wenn du als ИП registriert bist. Dafür brauchst du einen gültigen Aufenthaltstitel (RVP oder ВНЖ) [129-ФЗ ст. 22.1 п. 1]. Wer im Register kontrollierter Personen steht, darf sich nicht als ИП registrieren lassen [129-ФЗ ст. 22.1 п. 4].
Was ist der Unterschied zwischen 6 % und 15 %?
Beim Objekt „Einnahmen“ zahlst du 6 % auf alle Einnahmen, ohne Ausgaben abzuziehen [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 1]. Beim Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ zahlst du 15 % auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 2]. Du wählst eines davon bei der Anmeldung [НК РФ ч.2 ст. 346.14 п. 1].
Bis wann muss ich die УСН anmelden?
Wer ab dem nächsten Kalenderjahr die УСН nutzen will, muss der Steuerbehörde das bis spätestens 31. Dezember des laufenden Jahres melden [НК РФ ч.2 ст. 346.13 п. 1].
Was passiert, wenn mein Aufenthaltstitel abläuft?
Deine ИП-Registrierung verliert automatisch ihre Gültigkeit, wenn dein RVP oder ВНЖ annulliert wird oder abläuft [129-ФЗ ст. 22.3 п. 11]. Damit endet auch deine УСН-Berechtigung als ИП.
Gibt es regionale Unterschiede bei den Steuersätzen?
Ja. Die Regionen können die Sätze beim Objekt „Einnahmen“ auf 1–6 % und beim Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ auf 5–15 % senken [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 1] [НК РФ ч.2 ст. 346.20 п. 2]. Welcher Satz in deiner Region gilt, musst du vor Ort prüfen.
Deinen Fall besprechen?
Du hast eine konkrete Situation dazu? Reich sie als Fall ein – wir recherchieren die Rechtsgrundlage und antworten dir. Oder buche eine Beratung zur Auswahl des Aufenthaltstitels.
Fall einreichenBeratung buchenAllgemeine Information, keine Rechtsberatung. Verbindlich ist die Auskunft der Behörde (МВД) oder eines Migrationsanwalts – bei Bedarf empfehlen wir vistaimmigration.ru. Alle Begriffe: Glossar · Echte Fälle: Fälle aus der Praxis.
Quellen: Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ; Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ; Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ – amtliche Texte aus dem Rechtsinformationssystem pravo.gov.ru, Stand 19.08.2026. Die deutschen Erläuterungen sind keine amtliche Übersetzung.